尼日利亚 2025 年完成了几十年来最大的一次税制改革：《尼日利亚税法 2025》等四部法律于 2025 年 6 月 26 日签署，2026 年 1 月 1 日起生效，联邦税务局（FIRS）由新的尼日利亚税务局（NRS）取代。对在尼华人和中资企业影响最大的是：个税新税表、公司所得税和 4% 发展税，以及中尼避免双重征税协定的运用。
个人所得税边际税率（2026年起）
要点
- 个人所得税：年收入前 80 万奈拉免税，最高税率 25%（超过 5,000 万奈拉部分）。
- 公司所得税：营业额超过 1 亿奈拉为 30%；小公司免征；大企业和跨国集团最低有效税率 15%。
- 发展税 4%（按应税利润），合并取代多项旧税费。
- 增值税仍为 7.5%，基本食品、医疗和教育为零税率，电子发票已写入法律。
- 中尼避免双重征税协定 2009 年 3 月 21 日生效，2010 年 1 月 1 日起执行。
主要税种一览（2026 年起）
| 税种 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 个人所得税（PAYE） | 0%–25% | 雇主代扣；房租可扣除 20%，上限 50 万奈拉 |
| 公司所得税 | 30% / 小公司 0% | 小公司：营业额≤1 亿奈拉且固定资产≤2.5 亿奈拉 |
| 最低有效税率 | 15% | 适用于大企业和跨国集团成员 |
| 发展税 | 4% | 按应税利润计算 |
| 增值税 | 7.5% | 部分商品零税率 |
各税种的计算方法、申报时间和过渡期安排，见尼日利亚 2026 年新税法详解。
个人：我要在尼日利亚交多少税？
在尼受雇取得的工资由雇主按月代扣个税。新税表分六档：前 80 万奈拉 0%，其后 220 万奈拉 15%，再 900 万 18%，再 1,300 万 21%，再 2,500 万 23%，超过 5,000 万奈拉部分 25%。按 2026 年 10 月约 1,333 奈拉兑 1 美元的汇率，80 万奈拉约合 600 美元。外派人员如果同时在国内领取部分工资，需要结合居民身份和税收协定判断在哪一方纳税，并保留好完税凭证，以便回国申报时抵免。
企业：公司税、优惠与自贸区
新税法下，营业额超过 1 亿奈拉的公司按 30% 缴纳所得税，另缴 4% 发展税。原“先锋地位”免税期已被经济发展激励（EDI）取代：对符合条件的新增资本支出每年给予 5% 的税收抵免。自贸区企业仍享受税收减免，但内销超过 25% 须全额纳税，大企业须承担 15% 最低税率，见自贸区指南。新设公司的税务登记步骤见公司注册指南。
税收协定
中国与尼日利亚的避免双重征税协定于 2002 年 4 月 15 日签署，2009 年 3 月 21 日生效，2010 年 1 月 1 日起执行；双边投资保护协定 2010 年 2 月 18 日生效。2026 年 7 月 13 日，香港与尼日利亚签署税收协定，将股息、利息和特许权使用费的预提税从 10% 降至 7.5%，目前尚未生效。通过香港公司投资尼日利亚的企业可以关注生效时间。
合规提醒
新法下税务管理趋严，电子发票已写入法律。中资企业常见的问题包括：增值税发票和进项凭证不全、代扣代缴个税不及时、关联交易缺少文档，以及外派员工工资分拆发放却没有申报。建议每年请当地有资质的会计师事务所做一次税务健康检查，重要事项以尼日利亚税务局（NRS）官方最新公告为准。个人在离境或换工作前，也应向雇主索取全年完税证明，留作日后办理居留续签或国内税务抵免之用。
常见问题概览
FIRS 还存在吗？已由尼日利亚税务局（NRS）取代，税务登记和申报以 NRS 为准。博彩奖金要交税吗？博彩仅限 18 岁以上成年人。拉各斯自 2026 年 2 月起对线上投注奖金征收 5% 预提税，由运营商在派奖时代扣。小公司真的免税吗？营业额不超过 1 亿奈拉且固定资产不超过 2.5 亿奈拉的小公司免征公司所得税，但仍需登记和申报。税收与汇款问题也可参考奈拉汇率与换汇指南。
资料来源
- PwC Nigeria: The Nigerian tax reform acts
- Guardian Nigeria: Who will pay under Nigeria’s new tax laws
- PaySpace: Nigeria tax reform 2026
- AllAfrica: Nigeria Revenue Service replaces FIRS (Jan 2026)
- 商务部《对外投资合作国别（地区）指南·尼日利亚（2025年版）》
- Orbitax: China–Nigeria tax treaty
- HKSAR Government: Hong Kong–Nigeria tax agreement signed (Jul 2026)
- EY: Economic Development Incentive replaces Pioneer Status
- Mondaq: Free trade zones in Nigeria – incentives
- Yogonet: Lagos introduces 5% withholding tax on online betting winnings
本栏目
常见问题
尼日利亚新税法什么时候生效？
《尼日利亚税法2025》于2025年6月26日签署，2026年1月1日起生效。
在尼日利亚个税起征点是多少？
年收入前80万奈拉税率为0%，超过部分按15%至25%累进计税。
中国和尼日利亚有避免双重征税协定吗？
有。协定2002年签署，2009年3月21日生效，2010年1月1日起执行。
尼日利亚增值税是多少？
仍为7.5%，基本食品、医疗产品和教育为零税率。
信息核对日期: 2026-10-22 · 尼日利亚华人编辑部 · 我们如何核实信息